薪俸稅
稅務服務
什麼收入需要納稅
(應課稅入息):
董事酬金、 僱員薪金、佣金、花紅、額外賞賜、退休金、僱員福利......
僱員福利
例如：獲僱主提供居所 (形式是僱主將薪金一部份作為居所租金)
居所「租值」將被計入僱員的應評稅入息內。
租值=[全部入息減去支出及開支(但不能減個人進修 開支)] x 10%
扣除
- 從應課稅入息中扣除的項目主要有三大類：
支出， 特惠扣除，免稅額
1. 支出
- 完全用作產生收入
包括個人進修開支(最多$100,000)
2. 特惠扣除
- 認可慈善捐款
- 強制性公積金 (最多$18,000)
- 住宅租金扣除 (最多$100,000)
- 居所貸款利息 (最多$100,000)
- 長者住宿照顧開支(最多$100,000)
- 自願醫保計劃保單繳付的合資格保費(最多$8,000)
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款(最多$60,000)
| 3. 免稅額 (2022/23) | |
| 基本個人 | $132,000 |
| 已婚人士 | $264,000 |
| 子女 | $120,000 |
| 初生子女 | $120,000 |
| 供養兄弟姊妹 | $37,500 |
| 供養父母/祖父母(非全年同住)超過60歲 | $50,000 |
| 供養父母/祖父母(全年同住)超過60歲 | $100,000 |
| 供養父母/祖父母(非全年同住)55-59歲 | $25,000 |
| 供養父母/祖父母(全年同住)55-59歲 | $50,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
傷殘人士 | $75,000 |
| 傷殘受養人/傷殘人士 | $75,000 |
| 薪俸稅計法(2020/2021) | ||
| 繳付的稅款不能超過 15%(標準稅率)的總入息淨額 | ||
| 累進稅率 最初的$50,000 2% 其次的$50,000 6% 其次的$50,000 10% 其次的$50,000 14% 餘額 17% 稅款寬減100%(上限$6,000) 應課稅入息實額 = 應課稅入息總額 - 扣除總額 - 免稅總額 | 標準稅率 總入息凈額的15% 總入息淨額 = 應課稅入息總額 - 扣除總額 | |
合併評稅
如夫婦其中一方的入息少於應得的免稅額$132,000，便無須繳稅，且有剩餘的免稅額。假若這對夫婦選擇合併評稅，入息和免稅額 都會合計，再從他們的入息總額中扣減已婚人士免稅額$264,000。因此採用合併方法計算，令納稅的一方可少付稅款。